ضريبة القيمة المضافة ورسوم الخدمة شروط خضوع المطاعم والمقاهي لضريبة
كتب باهر رجب
الضريبة و التطبيق: دليل شامل لضريبة القيمة المضافة ورسوم الخدمة في المطاعم والمقاهي المصرية
مقدمة: معركة الوعي بين التضليل والامتثال
في ظل تزايد الفيديوهات التحريضية على وسائل التواصل الاجتماعي التي تشجع المطاعم على التهرب الضريبي، خرجت مصلحة الضرائب المصرية بتوضيح عاجل يؤكد:
– المطاعم السياحية
(الحاصلة على ترخيص من وزارة السياحة) تخضع جميع مبيعاتها للضريبة بنسبة 14% بغض النظر عن حجمها .
– المطاعم غير السياحية
تخضع للضريبة فقط إذا حققت حجم مبيعات فوق حد التسجيل القانوني أو انطبقت عليها شروط محددة .
– التحذير من المحتوى المضلل الذي يحرض على مخالفة القانون، مع إحالة مروجيه للنيابة العامة .
الفصل الأول:
من يدفع الضريبة؟ شروط الخضوع المفصلة
1. المطاعم السياحية:
– يشترط وجود ترخيص سياحي معلن في واجهة المنشأة.
– تطبق الضريبة بنسبة 14% على جميع الفواتير فورا .
2. المطاعم غير السياحية:
تخضع للضريبة إذا انطبقت عليها أي من هذه الشروط (حسب القرارين 82/2017 و285/2021):
– التواجد داخل مجمعات تجارية (المولات)، أو الكمباوندات السكنية، أو المطارات، أو المواقع الأثرية والملاهي .
– الانتماء لسلاسل محلية أو عالمية (مثل ماكدونالدز أو كوفي شوب).
– العمل عبر منصات التوصيل الإلكترونية (مثل أوبر إيتس، و تلغرام).
– تقديم وجبات بمواصفات فاخرة أو فرض رسوم خدمة على العملاء .
3. الإعفاءات الاستثنائية:
– المطاعم الصغيرة المستقلة خارج المجمعات وبدون علامة تجارية.
– التي لا تصل مبيعاتها إلى حد التسجيل القانوني (المحدد بقانون 67/2016) .
الفصل الثاني: رسوم الخدمة – بين الجودة و الإلزام الضريبي
1.العلاقة بين الضريبة ورسوم الخدمة:
– إذا فرض المطعم رسوم خدمة (عادة 10-12% من الفاتورة)، يصبح تلقائيا ضمن الفئات الخاضعة للضريبة 14% .
– هذه الرسوم تعتبر مؤشرا على تقديم خدمات “بمواصفات سياحية” أو فاخرة، مما يضع المنشأة تحت البند الرابع من شروط الخضوع.
2.جدل المستهلكين:
– يشكو الكثيرون من أن رسوم الخدمة لا تذهب بالكامل للعاملين، بل تستخدم كإيراد إضافي للمنشأة .
– مصلحة الضرائب تلزم هذه المطاعم بإصدار فواتير إلكترونية توضح تفصيليا:
– قيمة السلع/الخدمات.
– ضريبة القيمة المضافة.
– رسوم الخدمة .
الفصل الثالث: دروس عالمية – كيف تتعامل الدول مع ضريبة المطاعم؟
1. المملكة المتحدة:
– 20% ضريبة على الأكل داخل المطعم.
-0% على الأطعمة الباردة “التيك أواي” (مثل السندويتشات) .
-تمييز صارم بين “الاستهلاك الفوري” و”الاستهلاك المؤجل”.
2. فرنسا:
– نظام متعدد الشرائح:
– 20% للمشروبات الكحولية.
– 10% للأكل الجاهز الفوري.
– 5.5% للأطعمة المغلفة (مثل المشروبات المعلبة) .
3. مصر:
– تعتمد على تصنيف جغرافي وإداري (الموقع، الترخيص) بدلا من نوع المنتج.
– تعتبر أقل تعقيدا من النموذج الأوروبي، لكنها تواجه تحديات في الرقابة .
الفصل الرابع: المخالفات والعقوبات – ما الذي يخسرونه؟
-التهرب من التسجيل الضريبي:
– غرامة تعادل 100% من الضريبة المستحقة.
– عقوبات جنائية قد تصل إلى 5 سنوات سجن .
– عدم إصدار فواتير:
-غرامات تصل إلى 20,000 جنيه وتصل للمحاكمة الجزائية .
– التضليل الإعلامي:
– ملاحقة قانونية لمروجي الفيديوهات التحريضية .
الخاتمة:
نحو نظام ضريبي أكثر شفافية
تشير الدكتورة رشا عبد العال (رئيس مصلحة الضرائب) إلى أن 2025 ستشهد:
– تعزيز التسوية الضريبية للملفات العالقة قبل 2020، مع خفض الغرامات إلى 30% فقط للمنتظمين في السداد .
– توسيع استخدام الفواتير الإلكترونية لمراقبة تطبيق الضريبة ورسوم الخدمة.
– حملات توعوية عبر مركز الاتصالات 16395 والموقع الرسمي لمكافحة الشائعات .
صندوق الأسئلة الشائعة
س: كيف أعرف إذا كان المطعم سياحيا؟
– يجب أن يعلن ترخيصه السياحي في واجهته، وإلا يحق لك المطالبة بعدم دفع 14% .
س: هل كافيه “ستاربكس” داخل مول تجاري يخضع للضريبة؟ – نعم، لأنه يجمع بين شرطين: التواجد داخل مول واستخدام علامة تجارية عالمية .
س: رسوم الخدمة – أين تذهب؟ – القانون لا يلزم بتوزيعها على العاملين، لكن الفاتورة الإلكترونية تظهر قيمتها كعنصر منفصل .
خلاصة التحقيق
علاوة على ذلك ضريبة القيمة المضافة في المطاعم ليست ” واحدة” بل نظام معقد يراعي طبيعة المنشأة وموقعها وخدماتها. بينما تسعى الدولة لتعزيز الشفافية، تبقى مسؤولية المستهلك في المطالبة بالفاتورة الإلكترونية والتحقق من مشروعية الرسوم الإضافية. المعركة الحقيقية ليست ضد الضريبة، بل ضد التضليل الذي يهدم أسس العدالة الضريبية.
